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[多选题]

关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定,下列说法中错误的是()

A.重大缺陷,是指一个或多个控制缺陷的组合,可能导致企业严重偏离控制目标

B.重要缺陷,是指一个或多个控制缺陷的组合,其严重程度和经济后果低于重大缺陷,但仍有可能

C.一般缺陷,是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷

D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定

答案
ABCD
更多“关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定,下列说法中错误的是()”相关的问题

第1题

下列各项中,企业判断和认定内部控制缺陷是否构成重大缺陷时,不需要考虑的因素有()。

A.影响整体控制目标实现的多个一般缺陷的组合是否构成重大缺陷

B.针对同一细化控制目标所采取的不同控制活动之间的相互作用

C.针对同一细化控制目标是否存在其他补偿性控制活动

D.控制执行者的胜任能力

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第2题

在内部控制评价过程中,下列做法正确的是()

A.在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷,则企业可以据此直接认定内部控制有效

B.在执行有效性测试中,某项内部控制出现一个抽样偏差的,则应认定为内部控制缺陷

C.在执行有效性测试中,某项内部控制出现抽样偏差的,则可以直接追加样本量进行测试,未见偏差的,则可以判断该内部控制有效

D.如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷,则企业不能认定内部控制有效

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第3题

根据集团公司内部控制手册,未按制度规定与外部往来单位对账,对账差异1个月以上未处理或未提出处理措施,内部往来及关联方交易出现差异,3个月以上未处理或未提出处理措施,下列选项,错误的是()

A.属于内部控制重大缺陷

B.属于内部控制重要缺陷

C.属于内部控制一般缺陷

D.属于内部控制日常缺陷

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第4题

下列各项中,属于企业对内部控制缺陷的认定,应当符合的程序的有()。

A.以日常监督和专项监督为基础

B.结合年度内部控制评价

C.由内部控制评价部门进行综合分析提出认定意见

D.按照规定的权限和程序进行审核

E.对内部控制缺陷进行及时报告

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第5题

企业缺少为实现控制目标所必需的控制措施,或现存控制设计不适当,即使正常运行也难以实现控制目标,这属于内部控制的()。

A.设计缺陷

B.运行缺陷

C.重大缺陷

D.重要缺陷

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第6题

下列各项中,不属于内部监督程序的是()。

A.制定内部控制缺陷标准

B.评估控制结果

C.记录与报告

D.向行业监管部门报告

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第7题

设计有效(合理且适当)的内容控制由于运行不当而影响控制目标的实现所形成的内部控制缺陷,属于()。

A.设计缺陷

B.运行缺陷

C.重大缺陷

D.重要缺陷

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第8题

内部控制缺陷按照缺陷严重程度可以分为()。

A.设计缺陷

B.运行缺陷

C.重大缺陷

D.重要缺陷

E.一般缺陷

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第9题

内部控制缺陷按照形成原因可以分为()。

A.设计缺陷

B.运行缺陷

C.重大缺陷

D.重要缺陷

E.一般缺陷

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第10题

审计人员在了解及评价被审计单位内部控制后,实施符合性测试的范围是()。

A.有重大缺陷的内部控制

B.拟信赖的内部控制

C.对会计报表有重大影响的内部控制

D.并未有效运行的内部控制

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第11题

下列关于财务报表审计和企业内部控制审计的说法中,正确的是()

A.两者对控制缺陷的评价和沟通要求基本相同

B.前者采用的是风险导向的审计方法,而后者采用的是自上而下的审计方法,两种方法有本质的不同

C.两者运用的重要性水平不同

D.两者对内部控制进行了解和测试的目的不同

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