第1题
计算分析题:甲公司系增值税一般纳税人,2012年至2015年与固定资产业务相关的资料如下:()编制甲公司2015年12月31日处置该设备的会计分录
第2题
A.一64.5
B.一55.5
C.一84
D.一117
第3题
(1)甲公司2015年研究新产品发生研究开发支出共计800万元,其中研究阶段支出250万元,开发阶段不符合资本化条件的支出210万元,开发阶段符合资本化条件的支出340万元,甲公司该无形资产于2015年7月1日达到预订可使用状态,预计使用年限为10年,预计净残值为0,采用直线法摊销。2015年12月31日甲公司因该项业务确认递延所得税资产40.38万元。
(2)甲公司于2015年1月2日用银行存款从证券市场上购入乙公司(系上市公司)股票10000万股,并准备长期持有,每股购入价格为10元,另支付相关税费300万元,占乙公司股份的25%,能够对乙公司施加重大影响。2015年1月2日,乙公司可辨认净资产公允价值与账面价值相等,均为400000万元。乙公司2015年实现净利润3000万元,未分派现金股利,无其他所有者权益变动。2015年12月31日,乙公司股票每股市价为15万元。甲公司将取得的乙公司的股票作为交易性金融资产核算,假定甲公司和乙公司所采用的会计政策相同。对此项业务,2015年12月31日,甲公司会计处理如下:
①确认交易性金融资产150000万元。
②确认公允价值变动损益50000万元。
③确认递延所得税负债12500万元。
要求:根据上述资料,逐项分析、判断甲公司上述相关业务的会计处理是否正确(分别注明该业务及其序号);如不正确,请说明正确的会计处理。
第4题
A.2010年甲公司应计提的资产减值损失是90万元
B.2010年甲公司应计提的资产减值损失是100万元
C.2010年甲公司应计提的资产减值损失是110万元
D.2010年甲公司应计提的资产减值损失是120万元
第5题
A.200
B.50
C.0
D.800
第6题
A.150万元
B.200万元
C.270万元
D.320万元
第7题
A.0
B.5
C.-33
D.-27
第8题
A.合并财务报表中抵消存货40万元
B.个别财务报表中确认投资收益560万元
C.合并财务报表中抵消营业成本160万元
D.合并财务报表中抵消营业收入1000万元
第9题
A、200
B、60
C、50
D、0
第10题
甲公司采用“应收账款余额百分比法”核算坏账损失,坏账准备的提取比例为3%。有关资料如下:
(1)12月5日,销售产品100件,单价1万元,增值税率17%,单位销售成本0.7万元,销售货款未收到;
(2)12月25日发生坏账损失4万元;
(3)12月28日收回前期已确认的坏账3万元,并存入银行;
要求:根据以上经济业务编制甲公司的会计分录(单位:万元)。
第11题
2015年6月30日,甲公司董事会决议将其闲置的厂房出租给乙公司。同日与乙公司签订了经营租赁协议,租赁期开始日为2015年6月30日,租赁期为5年,年租金300万元。2015年7月1日,甲公司将腾空后的厂房移交乙公司使用,当日该厂房的公允价值为4800万元2015年12月31日,该厂房的公允价值为4900万元。
甲公司于租赁期开始日将上述厂房转为投资性房地产并采用公允价值进行后续计量,该厂房的原价为4500万元,至租赁期开始日累计已计提折旧540万元,月折旧额为15万元,未计提减值准备。假定税法计提折旧方法、年限和残值与自有厂房的会计规定相同。
要求:
(1)计算甲公司该项投资性房地产在2015年12月31日的计税基础。
(2)编制甲公司2015年12月31日与该项投资性房地产确认递延所得税有关的会计分录。
(3)计算该转换业务影响甲公司2015年净利润和综合收益总额的金额。
(答案中的金额单位用万元表示)
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