课后习题答案首页 > 全部分类 > 其他

网友您好，请在下方输入框内输入要搜索的题目：

搜题

题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

甲公司与乙公司为母公司和子公司的关系，所得税税率均为25%。母子公司采用应收账款现值低于其账面价值的差额计提减值准备。（1）2010年内部应收账款余额为1500万元，其现值为1485万元。（2）2011年内部应收账款余额为1500万元，其现值为1480万元。（3）税法规定，企业计提的减值准备在损失实际发生之前不得税前扣除。2011年就该项内部应收账款计提的坏账

A.合并资产负债表中应抵消累计计提的坏账准备20万元

B.合并利润表中应抵消资产减值损失5万元

C.合并利润表中应抵消所得税费用5万元

D.合并资产负债表中应抵消递延所得税资产5万元

答案

C、合并利润表中应抵消所得税费用5万元

解析：选项C处理不正确，合并利润表中应抵消所得税费用1.25万元。借：应收账款—坏账准备(1500-1480)20贷：未分配利润—年初15资产减值损失(1485-1480)5借：未分配利润—年初3.75所得税费用1.25贷：递延所得税资产(20×25%)5

发布时间：2021-09-27

纠错

更多“甲公司与乙公司为母公司和子公司的关系，所得税税率均为25%。母子公司采用应收账款现值低于其账面价值的差额计提减值准备。（1）2010年内部应收账款余额为1500万元，其现值为1485万元。（2）2…”相关的问题

第1题

甲、乙是母子公司关系，2016年年初，作为母公司的甲公司向其子公司乙公司出售一批存货，实际成本为400万元，内部售价为600万元，2016年年末乙公司尚未出售这批存货，甲乙公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，假设不考虑其他条件。下列关于合并报表相关处理的表述中，错误的有（)。

A.确认递延所得税资产50万元

B.确认递延所得税负债30万元

C.确认递延所得税资产20万元

D.确认递延所得税负债80万元

点击查看答案

第2题

甲公司适用的所得税税率为25%。2017年1月1日，甲公司以增发1000万股普通股（每股市价1.6元，每股面值1元）作为对价，从W公司取得乙公司80%的股权，能够对乙公司实施控制，另用银行存款支付股票发行费用80万元。当日，乙公司可辨认净资产账面价值为1600万元，公允价值为1800万元，差额由乙公司一项固定资产所引起，该项固定资产的账面价值为300万元，公允价值为500万元。甲公司与W公司不具有

A.200

B.-200

C.160

D.-160

点击查看答案

第3题

甲公司系乙公司的母公司，甲、乙公司适用的所得税税率均为25%。2013年末甲公司应收乙公司账款4000万元，甲公司期末按照5%计提坏账准备。2014年年末甲公司应收乙公司货款6800万元，仍按照5%计提坏账准备。则甲公司合并工作底稿中关于上述业务表述中正确的有（）

A．2013年应抵消资产减值损失200万元

B．2013年应抵消递延所得税资产50万元

C．2014年应抵消应付账款6800万元

D．2014年应抵消资产减值损失340万元

E．2014年应抵消递延所得税资产140万元

点击查看答案

第4题

母公司和子公司适用的所得税税率均为25％。母子公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为1％，2012年内部应收账款期末余额为1 500万元（期初余额为0），税法规定，计提的减值准备未发生实质性损失前不得税前扣除。2012年就该项内部应收账款计提的坏账准备和递延所得税所编制的抵销分录是（）

A.借：应收账款——坏账准备 15贷：资产减值损失 15 借：递延所得税资产 3.75贷：所得税费用 3.75

B.借：坏账准备 15贷：资产减值损失 15 借：递延所得税负债 15贷：所得税费用 15

C.借：应收账款——坏账准备 15贷：资产减值损失 15 借：所得税费用 3.75贷：递延所得税资产 3.75

D.不作抵销处理

点击查看答案

第5题

甲公司2015年1月8日以银行存款2000万元为对价购入乙公司100%的净资产，对乙公司进行吸收合并，甲公司与乙公司在此之前不存在关联关系。购买日乙公司可辨认净资产公允价值为1200万元。该项合并属于应税合并，乙公司适用的所得税税率为25%，则甲公司购买日商誉的计税基础为（）万元

A.850

B.1000

C.1050

D.800

点击查看答案

第6题

甲公司为乙公司的母公司，2011年末甲公司应收乙公司1000万元账款，甲公司按照应收账款余额的5%计提坏账准备，下面甲公司合并报表中正确的抵消分录为（）

A．借：应付账款1000

B．贷：应收账款1000

C．B、借：应收账款1000

D．贷：应付账款1000

E．C、借：资产减值损失50

F．贷：应收账款-坏账准备50

G．D、借：应收账款-坏账准备50

H．贷：资产减值损失50

点击查看答案

第7题

甲公司应收乙公司账款1600万元已逾期，经协商决定进行债务重组。债务重组协议规定:（1）乙公司以银行存款偿付甲公司账款150万元;（2）乙公司以一项固定资产和一项长期股权投资偿付所欠账款的余额。乙公司该项固定资产的账面原价为400万元,已提折旧180万元,已提减值准备20万元，公允价值为200万元; 长期股权投资的账面价值为700万元，公允价值为900万元。假定不考虑其他相关税费，则该债务重组

A.100

B. 317

C. 150

D. 200

点击查看答案

第8题

甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策，2011年8月乙公司出售一批产品给甲公司，成本为200万元，售价为300万元，至2011年12月31日，甲公司尚未出售该批商品。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。假定不考虑其他因素，则2011年合并报表中应确认的递延所得税资产为（）

A.0

B.50万元

C.75万元

D.25万元

点击查看答案

第9题

甲公司为乙公司的母公司，在编制合并财务报表时，需对其与乙公司会计处理存在差异的下列事项进行调整。其中，应作为会计政策变更处理的是（）

A.甲公司对无形资产的摊销方法采用直线法，乙公司采用产量法

B.甲公司计提坏账准备的方法采用应收账款余额百分比法，乙公司采用账龄分析法

C.甲公司对机器设备的折旧年限按不少于10年确定，乙公司按不少于15年确定

D.甲公司的收入确认采用完工百分比法，乙公司采用完成合同法

点击查看答案

第10题

甲、乙两公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，甲公司于2×12年1月1日将一批原材料对乙公司进行长期股权投资，占乙公司60%的股权。投出的原材料账面余额为2500万元，公允价值为2750万元;投资时乙公司可辨认净资产公允价值为5500万元。假设甲、乙公司不存在关联关系，属于非同一控制下的企业合并。则甲公司投资时长期股权投资的入账价值为万元（）

A.3300

B.2750

C.2500

D.3217.5

点击查看答案

账号：尚未登录

登录没有账号？去注册

我要提问

联系客服

购买搜题卡

题库练习

课程学习

功能	扣减规则
功能	基础费（查看答案）	加收费（AI功能）
文字搜题、查看答案	1/每题	0/每次
语音搜题、查看答案	1/每题	2/每次
单题拍照识别、查看答案	1/每题	2/每次
整页拍照识别、查看答案	1/每题	5/每次