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[单选题]

某晾衣架生产企业为增值税一般纳税人，2018年10月份销售升降型晾衣架100件取得不含税价款10万元；将同种升降型晾衣架100件作为福利发给本企业职工；将最新研发的多层晾衣架100件赠送给经销商试用，单个多层晾衣架成本为2 000元，成本利润率为10%。当月从一般纳税人处购得生产用原材料，取得的增值税专用发票注明材料金额3万元，则该企业当月应纳增值税（）万元

A.6.24

B.4.64

C.3.72

D.4.32

答案

A、6.24

解析：将自产货物用于集体福利、赠送，属于视同销售行为，应当缴纳增值税。
“升降型晾衣架”的计税依据为纳税人最近时期同类货物的平均售价，即“销售升降型晾衣架100件取得不含税价款10万元”。
“最新研发的多层晾衣架”没有同类产品售价，使用组成计税价，即组成计税价＝成本×（1＋成本利润率）。
该企业当月应该缴纳增值税＝10×16%＋10×16%＋[2 000×100÷10 000×（1＋10%）]×16%－3×16%＝6.24（万元）。
综上，本题应选A。
提示：自2018年5月1日起执行调整后的增值税税率，注意掌握最新税率。

发布时间：2022-01-24

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第1题

某企业为增值税一般纳税人,购入生产用设备一台,增值税专用发票上注明价款10万元,增值税1.7万元,发生运费取得增值税专用发票注明运费0.5万元,增值税0.55万元,发生保险费取得增值税专用发票注明保险费0.3万元增值税0.018万元,该设备取得时的成本为（）万元

A.10

B.10．873

C.10．8

D.12．573

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第2题

某企业为增值税一般纳税人，购入生产用设备一台，增值税专用发票上注明价款10万元， 18万元，该设备取得时的成本为万元

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第3题

红星化妆品公司（一般纳税人）将购进的洗发水（不含税价7万元）全部和自产的化妆品搭配成成套化妆品5000套，2014年10月份对外销售成套化妆品3000套，不含税价共计14万元，销售自产护发素，取得不含税收入9万元。该公司上述业务应纳消费税为（）万元

A.4.89

B.4.92

C.4.36

D.4.20

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第4题

某地板企业为增值税一般纳税人，2014年1月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5％。该企业当月应缴纳的消费税为（）万元

A.16.8

B.18.9

C.18.98

D.19.3

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第5题

某涂料厂为增值税一般纳税人，×月发生如下业务：(1)销售A种涂料450桶，取得含税销售收入2.34万元

某涂料厂为增值税一般纳税人，×月发生如下业务：（1)销售A种涂料450桶，取得含税销售收入2.34万元

某涂料厂为增值税一般纳税人，×月发生如下业务：

(1)销售A种涂料450桶，取得含税销售收入2.34万元，款已送存银行。

(2)购进化工原料，已验收入库，取得专用发票，增值税专用发票注明价款为1万元，税款为0.17万元。

试计算其应纳增值税税额。

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第6题

某增值税小规模纳税人，2018年第四季度取得销售货物收入6万元、又取得销售无形资产收入4万元，因合计超过9万元，当季应缴纳增值税（）

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第7题

某生产企业为小规模纳税人，本月外购货物取得的增值税专用发票上注明的价款40000元，增值税6800元，当月销售货物税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款80000元，其本月应纳增值税为（）元

A.2330．10

B.3076．92

C.6800

D.13600

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第8题

某一般纳税人，销售自产产品，不含税价款100万元，考虑到与购买方长期合作，给予5%价格优惠(开一张发票);由于购货方及时付款，给予2%的销售折扣，实收93.1万元。该企业应缴纳的销项税额()。

A.10万元

B.12.35万元

C.13万元

D.16.5万元

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第9题

某制药企业为增值税一般纳税人，2010年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付运费5万元、建设基金5万元、杂费5万元，原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费金额为5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业5月应纳增值税为（）万元

A.68.47

B.100.9

C.119.6

D.137.7

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第10题

某企业为增值税一般纳税人,2×17年2月1日外购一批小礼品,取得增值税专用发票上注明的价款为15万元,增值税税额为2.4万元,其中赠送给客户的部分价值6万元,其余部分发给了职工,则企业应计算增值税销项税额为（）万元

A.0

B.1．44

C.0．96

D.2．4

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第11题

某生产企业（增值税一般纳税人），2010年7月销售化工产品取得含税销售额26万元，为销售货物出借包装物收取押金21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金3万元。该企业2010年7月上述业务计税销售额为（）万元

A.679.11

B.691

C.692.11

D.794.56

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