A.当期确认的应交所得税
B.因企业内部自行研发无形资产,初始确认时产生的暂时性差异
C.因可供出售金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债
D.非同一控制下免税合并中,被合并方资产、负债公允价值与账面价值不等产生的暂时性差异,由此确认的递延所得税
第1题
A.因可供出售金融资产价值下降确认的递延所得税资产会减少所得税费用
B.因应收账款计提坏账准备确认的递延所得税资产会减少当期所得税费用
C.坏账准备的变化不会影响当期所得税
D.存货跌价准备转回会影响递延所得税
第2题
A.一般情况下计入利润表
B.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税,应当计入留存收益
C.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税,应当计入其他综合收益
D.所得税费用是当期应交所得税和递延所得税的合计影响数
第4题
A.递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示
B.在个别财务报表中,当期所得税资产与当期所得税负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示
C.应交所得税应当在利润表中单独列示
D.在合并财务报表中,当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示
第5题
A.借:本年利润贷:所得税费用
B.借:管理费用贷:所得税费用
C.借:所得税费用贷:银行存款
D.借:所得税费用贷:应交税费--应交所得税
第6题
A.自行研发形成的无形资产由于按照150%摊销导致其账面价值与计税基础不一致,不确认递延所得税资产
B.长期股权投资如果打算长期持有,则长期股权投资的账面价值和计税基础之间的差异一般不确认递延所得税资产或递延所得税负债
C.预收账款不可能产生暂时性差异
D.企业合并时不确认递延所得税资产或递延所得税负债
第8题
A.借:递延所得税资产50000贷:应交税费应交所得税50000
B.借:递延所得税负债50000贷:所得税费用50000
C.借:递延所得税资产50000贷:所得税费用50000
D.借:所得税费用50000贷:应交税费-应交所得税50000
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