对于年末有大额欠款的顾客，如果函证未回函，此时，应使用的替代审计程序是（)。

A．如果乙公司的要求合理，则应当实施替代审计程序

B．如果乙公司的要求合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制

C．如果乙公司的要求不合理，可以不实施替代审计程序，并将其视为审计范围受到限制

D．如果乙公司的要求不合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制

A.复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目

B.将主营业务收入明细账同销售单中的赊销审批和发运审批核对

C.将发运凭证与存货水续盘存记录中的发运记录核对

D.将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的记录进行核对

A.了解被询证者处理函证的通常流程和处理人员

B.确认处理询证函人员的身份

C.确认处理询证函人员的权限

D.观察处理询证函的人员是否按照处理函证的正常流程认真处理询证函

A.对于已作质押的存货，向被审计单位债权人函证与被质押存货相关的内容

B.对于受托代存的存货，实施向存货所有权人函证等审计程序

C.对于因性质特殊而无法监盘的存货，实施向客户或供应商函证等审计程序

D.被审计单位相关人员完成存货盘点后，注册会计师进入存货存放地点对已盘点存货实施检查程序

A.因A公司重大错报风险低，在预审时函证

B.在年终对存货监盘的同时，对应收款项进行函证

C.项目小组进驻审计现场后，立即进行函证

D.为减少函证回函差异，在执行其他审计程序后函证

A.询问通常不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，注册会计师还应当实施其他审计程序获取充分、适当的审计证据

B.某些情况下，函证也可以为完整性认定提供证据

C.函证获取的通常是直接来自第三方的对有关信息和现存状况的声明，所以函证获取的证据可靠性较高

D.对于银行存款，如果实施其他审计程序获取的审计证据可以将检查风险降低到可接受的水平，那么无需实施函证

A.被审计单位

B.会计师事务所

C.被审计单位，并由其转交给会计师事务所

D.被审计单位或者会计师事务所均可

A．长期借款明细表

B．长期借款的合同和授权批准文件

C．相关抵押资产的所有权证明文件

D．重大长期借款函证回函和逾期长期借款的展期协议